「301 條款」這幾個字，台灣業者從 2018 年美中貿易戰聽到現在。以前它好像只跟中國貨有關；但 2026 年 7 月 24 日起，美國用 301 條款對 60 個經濟體課新關稅，台灣也在名單上。這篇用白話拆解：301 條款到底是什麼、這次新的 301 對台灣怎麼算、跟中國 301 與越南有什麼差別，以及你的報價和供應鏈該怎麼看。資訊截至 2026 年 10 月 6 日。
301 條款是什麼？一句話版本
301 條款出自美國《1974 年貿易法》第 301 條，授權美國貿易代表署（USTR）在認定某個國家的做法「不合理、歧視性，並對美國商業造成負擔」時，採取報復措施，最常見的就是加徵關稅。
跟一般稅率比，301 有三個特點，是理解新聞的關鍵：
- 由行政部門調查後決定：USTR 立案、蒐集意見、舉行聽證，再公布最終措施，不需要國會另外立法。
- 法律沒有寫死稅率上限：稅率可以依調查結果訂定，也可以之後調整。
- 沒有固定到期日，但有四年檢討：措施滿四年時，若沒有受益產業申請延續就會終止；有申請就進入檢討，2018 年的中國 301 就是這樣一路延續下來。
301 和 232、IEEPA 差在哪？
- 301 條款：理由是「對方的貿易做法不公平」，主管機關是 USTR。
- 232 條款：理由是「國家安全」，由美國商務部調查，對鋼鋁、汽車零件、半導體等特定產品課稅。詳見232 條款是什麼。
- IEEPA：以「國家緊急狀態」為由課的對等關稅，2026 年 2 月 20 日被美國最高法院判定總統無權用來課關稅，已停徵，已繳稅款可申請退回。
IEEPA 被判違法後，美國先用 122 條款加徵 10% 撐了 150 天，到期那一刻換成新的 301。這也是為什麼 2026 年下半年的新聞主角變成 301。
老朋友：2018 年起的中國 301
如果你的貨或零件原產地是中國，這一層一直都在：
- 清單 1 到 3：25%；清單 4A：7.5%。
- 2024 年四年檢討後調高的品項：例如電動車 100%、太陽能電池 50%、半導體 50%（2025 年起），非電動車用鋰電池、天然石墨、永久磁鐵 25%（2026 年起）。
- 排除清單：目前仍有 178 項產品排除適用，延長至 2026 年 11 月 10 日，之後是否再延長尚未公布。
新的 301：2026 年 7 月 24 日起，60 個經濟體分四級
USTR 以「未有效禁止強迫勞動產品進口」為由，對 60 個經濟體課徵新 301 關稅，涵蓋美國約 99.4% 的進口。稅率分四級：
- 加 10%（疊加在 MFN 之上）：英國、印度、加拿大、墨西哥、馬來西亞、印尼等 17 個經濟體。
- 合計 10%（扣除 MFN 補足）：歐盟、台灣。
- 合計 12.5%（扣除 MFN 補足）：日本、韓國、瑞士。
- 加 12.5%（疊加在 MFN 之上）：中國、越南等 38 個經濟體。
台灣被放在最優惠的一級。美方公告的文字是：MFN 低於 10% 的台灣產品，MFN 加 301 合計為 10%；MFN 在 10% 以上的，301 為零。美國海關對應的稅則號列是 9903.05.76（合計 10%）與 9903.05.75（不加徵）。
實際算一次：同一個 US$10,000 的貨，產地不同差多少
假設 MFN 稅率 3%、不在任何豁免清單（以下為依公告規則的試算，不含報關規費）：
- 台灣產：合計 10%，關稅 US$1,000。
- 日本產：合計 12.5%，關稅 US$1,250。
- 越南產：3% 加 12.5%，合計 15.5%，關稅 US$1,550。
- 中國產、屬中國 301 清單 3、無排除：3% 加 25% 加 12.5%，合計 40.5%，關稅 US$4,050。新 301 會疊加在原本的中國 301 之上。
如果 MFN 是 12% 的台灣產品，301 為零，關稅就是 US$1,200。
哪些貨不課新 301？
- 通用豁免清單：約 2,120 個稅號，涵蓋部分食品、能源、礦產、化學品，以及民航機零件、藥品用途品項等。
- 台灣專屬清單：117 個稅號，集中在木材、軟木、編結材料、植物、蠶絲等，另有洋車前子殼、乳香、蘆薈與椰子等萃取物、摩洛哥堅果油 4 項。依行政院統計，台灣合計有 2,231 個稅號免課。
- 232 條款貨品：鋼鋁銅及其衍生品、汽車與零件、中重型車輛、木製品、半導體等，改課 232，不課新 301。
- 在途貨物：2026 年 7 月 24 日前已裝船在途、且 7 月 28 日前完成進口者。
- 美墨加協定（USMCA）免稅的加拿大、墨西哥貨品等。
原產地：301 看的是「在哪裡做出來」
301 關稅依原產地課，不是依出口地。原產地的判斷標準是「實質轉型」——經過加工後，產品有沒有變成名稱、性質或用途不同的新東西。
這對 China+1 的佈局很重要：
- 中國零件只在越南或台灣做簡單組裝、換包裝，原產地仍是中國，要繳中國 301 加上新 301。
- 真正在台灣完成實質轉型的產品，才適用台灣的合計 10%。
- 越南產品現在是 MFN 加 12.5%，台灣是合計 10%。對 MFN 低的品項，台灣產地在美國關稅上反而更有優勢，評估轉單時要把這一點算進去。
供應鏈轉移除了關稅，還牽涉物流成本、前置時間與清關複雜度，可以參考我們的供應鏈轉移服務。
接下來要盯的三件事
- 「產能過剩」301 調查：與新 301 同時期啟動，台灣列在 16 個受調查經濟體之一，結果尚未公布，可能影響台灣最終稅率；截至 2026 年 10 月 6 日，美國貿易代表署與聯邦公報都還沒有公布調查結果或擬議措施。
- 新 301 的訴訟：進口商與美國 25 個州已向美國國際貿易法院提告，主張 USTR 越權，已於 2026 年 9 月 30 日言詞辯論；截至 2026 年 10 月 6 日，法院尚未判決，也沒有命令暫停課徵，新 301 照常適用。
- 中國 301 排除清單：2026 年 11 月 10 日到期後是否延長。
你現在可以先做的三件事
- 確認每個主力品項的原產地與美國 10 位數稅號，標出適用 9903.05.76、9903.05.75、豁免清單或 232。
- 檢查報價單的關稅假設：122 條款期間是 MFN 加 10%，7 月 24 日後台灣產品改為合計 10%，MFN 低的品項稅負下降。
- 有中國零件的產品，重新檢視原產地判定，別讓「從台灣出貨」變成申報錯誤的風險。
想知道你的品項適用哪一級、到岸成本差多少，可以把稅號與產地告訴我們，從報關現場的角度幫你算一次。更多政策變動，追蹤關稅快訊中心。
本文整理自美國《1974 年貿易法》第 301–307 條、美國貿易代表署 2026 年 7 月 23 日最終措施公告（FR 2026-15181）、美國海關 CSMS #69326983、2024 年中國 301 四年檢討公告，以及行政院臺美關稅談判專區，資訊截至 2026 年 10 月 6 日。實際稅率以美國海關公告及個案歸類為準。